Регистрация по CT в ОАЭ — сроки, документы, EmaraTax

Обязанность по FTA Decision №3 от 2024 года

По FTA Decision №3 от 2024 года каждый Налогоплательщик по закону о корпоративном налоге обязан зарегистрироваться в Federal Tax Authority и получить Tax Registration Number (TRN). Это применяется к:

• Резидентным юридическим лицам — компаниям, зарегистрированным в ОАЭ; товариществам с правами юридического лица; фондам и трастам, выбравшим статус Налогоплательщика. Включая компании Free Zone.
• Нерезидентным юридическим лицам с Permanent Establishment в ОАЭ, с доходом из источников в ОАЭ или с налоговой связью, возникающей из недвижимости и иных категорий по Cabinet Decision №56 от 2023 года.
• Резидентным физическим лицам, ведущим предпринимательскую деятельность с годовым оборотом свыше 1 000 000 AED от такой деятельности (по Cabinet Decision №49 от 2023 года).
• Большинству категорий Exempt Persons — освобождение является условным и оформляется через регистрацию.

Регистрация обязательна вне зависимости от того, возникает ли у Налогоплательщика налог за первый период. Будете ли вы фактически платить 0%, 9% или применять QFZP / SBR — это вопрос декларации; сама регистрация — однозначное «да».

Сроки по типу компании

Для Резидентных юридических лиц, существовавших на 1 марта 2024 года или ранее, срок регистрации определяется месяцем выдачи торговой лицензии. FTA опубликовала поэтапный график на портале — компании с январскими лицензиями имели самый ранний срок, с декабрьскими — самый поздний. Большинство компаний по графику уже прошли срок; если ваша не зарегистрирована — она просрочена и накапливает штрафную экспозицию.

Для компаний, зарегистрированных после 1 марта 2024 года, срок — три месяца с даты регистрации. Для Non-Resident Persons, открывших Permanent Establishment после 1 марта 2024 года, — шесть месяцев с открытия. Резидентные физические лица, превышающие порог деятельности 1 000 000 AED, регистрируются до 31 марта года, следующего за годом превышения.

Необходимые документы

Для регистрации нужны:

• Торговая лицензия (актуальная, с датами, со списком всех видов деятельности)
• Memorandum and Articles of Association
• Копии паспортов акционеров и уполномоченных подписантов
• Копии Emirates ID (для UAE-резидентных акционеров / подписантов)
• Подтверждение даты окончания финансового года (это фиксирует первый налоговый период)
• Подтверждение зарегистрированного адреса (Ejari / договор аренды)
• Краткое описание операционной деятельности
• Для компаний Free Zone: лицензия Free Zone authority + любое подтверждение substance, относящееся к QFZP
• Для групп: схема структуры материнской компании и сводка intercompany agreements

Собираем один раз при подключении клиента через защищённую общую папку и переиспользуем тот же пакет для регистрации по НДС, авторизаций EmaraTax и оформления аудиторской фирмы, когда они идут параллельно с CT.

Процесс регистрации

1. Kickoff-звонок (30 минут) — подтверждаем scope компании, дату окончания финансового года, групповой контекст, планируемую позицию по QFZP / SBR.
2. Сбор документов через защищённую общую папку. На приёме отмечаем любые отсутствующие или несоответствующие документы.
3. Проект заявки в EmaraTax готов в течение пяти рабочих дней после получения полного пакета документов.
4. Проверка и авторизация клиента — вы проверяете проект и подтверждаете подачу.
5. Подача в EmaraTax под соответствующим signatory-аккаунтом.
6. Мониторинг цикла одобрения FTA. Стандартная обработка 10-20 рабочих дней; сложные заявки (мультиюрисдикционные группы, необычные коды деятельности) могут требовать запросов FTA.
7. Передача Tax Registration Number, реквизитов EmaraTax и одностраничного registration memo для ваших архивов.

Штрафы и программы отмены

Просрочка регистрации — фиксированный административный штраф по FTA Decision №10 от 2024 года, на сегодняшний день 10 000 AED на каждого Налогоплательщика. Штраф применяется один раз на просроченную регистрацию; он не накапливается по периодам, но применяется отдельно к каждому Налогоплательщику, пропустившему срок (так что группа из пяти UAE-компаний с просрочкой получит пять штрафов).

FTA периодически проводила программу отмены штрафа для опоздавших регистрантов, подавших первую декларацию по CT в течение семи месяцев после окончания первого налогового периода. Программа применяется, если все условия выполнены; регистрант всё равно подаёт заявку и подаёт декларацию по ускоренному графику. Доступность и условия любой действующей программы следует уточнять на момент подачи, а не считать гарантированными — FTA периодически модифицирует программу.

Когда обращаться к Consorata

Как только вы знаете срок. Для Mainland и Free Zone компаний, уже просрочивших срок, регистрируем по fast-track и подаём текущую программу отмены. Для новых регистраций оформляем CT параллельно с работой по созданию компании, чтобы она была CT-комплаентна с первого дня. Для групп координируем регистрацию по всем UAE-компаниям- участникам в один проход — это исключает per-entity фрагментацию, ведущую к множественным штрафам.