Сопровождение международных групп — ОАЭ-сторона учёта

Что значит «сторона ОАЭ»

У вашей группы несколько компаний в разных юрисдикциях — скажем, кипрская материнская, британская торговая и операционная компания в ОАЭ. Мы ведём бухгалтерию ОАЭ-компании: учёт, отчётность по МСФО, регистрация и подача корпоративного налога, НДС, документация по трансфертному ценообразованию для сделок со связанными сторонами, сопровождение аудита. Мы НЕ заменяем вашего группового аудитора, зарубежного налогового консультанта или группового CFO. Мы — локальная команда, взаимодействующая с ними: передаём готовую к аудиту отчётность вверх для групповой консолидации, применяем учётную политику группы и закрываем специфический комплаенс ОАЭ, не отвлекая центральную команду.

Модель подходит, когда у группы уже есть компетентное финансовое руководство и нужен ОАЭ-контрагент, способный говорить на одном профессиональном языке. Мы работаем там, где такая структура изначально; не вытесняем уже работающих консультантов в других юрисдикциях.

Кому подходит эта услуга

• SME / scale-up из ЕС, Великобритании или США, открывающий компанию в ОАЭ для рынка MENA
• Кипрская или иная европейская холдинговая структура с операционной дочерней в ОАЭ
• Русскоязычный CIS-основатель, переехавший в ОАЭ, операционные компании которого остались в других юрисдикциях
• Многоюрисдикционные холдинговые структуры с ОАЭ как одним из узлов
• Группы, приближающиеся к порогу Pillar Two в 750 000 000 EUR и которым нужен GloBE-комплаенс на стороне ОАЭ

Мы не работаем с клиентами, требующими, чтобы компания в ОАЭ была непрозрачной для группы, или просящими нас недодокументировать позиции ОАЭ ради группового нарратива. Мы — практика под руководством Fellow ACCA; книги, которые мы готовим, защищаемы перед любым аудитором в любой юрисдикции.

Трансфертное ценообразование на практике

Закон о CT принимает выровненный с OECD принцип «вытянутой руки» для сделок между Connected Persons и Related Parties. По Ministerial Decision №97 от 2023 года Master File и Local File обязательны, если выручка Налогоплательщика в соответствующем периоде достигла 200 000 000 AED, ИЛИ если Налогоплательщик входит в Multinational Enterprise Group с консолидированной групповой выручкой 3 150 000 000 AED и более.

Country-by-Country Reporting по Cabinet Resolution №44 от 2020 года применяется к Ultimate Parent Entities, резидентным в ОАЭ, в пороге 750 000 000 EUR. Ниже порогов Master File / Local File всё равно требуется Disclosure Form для сделок со связанными сторонами и Connected Persons свыше установленных лимитов — обязательство легче, но не нулевое.

Готовим документацию по трансфертному ценообразованию в соответствии с OECD Transfer Pricing Guidelines и ожиданиями FTA: function-asset-risk analysis, comparability study, intercompany agreements, year-end benchmarking. Где у группы уже есть Master File — готовим UAE Local File для интеграции; где компания в ОАЭ является Ultimate Parent — координируем и Master File.

Готовность к Pillar Two

Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) ОАЭ применяется к финансовым годам, начинающимся 1 января 2025 года или позднее, для попадающих в сферу действия MNE Group — определяемых как группы с консолидированной годовой выручкой 750 000 000 EUR и более не менее чем в двух из четырёх финансовых лет, предшествующих тестируемому году.

DMTT рассчитывается по юрисдикциям по правилам OECD GloBE и доводит эффективную ставку налога на доход ОАЭ до 15%. Комплаенс-работа включает: GloBE-совместимые поправки финансовой отчётности компании в ОАЭ, расчёты юрисдикционного ETR, подготовку GloBE Information Return, координацию с центральной GloBE-командой группы (как правило в юрисдикции UPE). Для групп ниже порога 750 000 000 EUR DMTT не применяется — но отслеживать стоит, поскольку переход порога может произойти в течение месяцев после поглощения или сильного года по выручке.

Групповая консолидация по IFRS 10

Для групп с консолидацией в материнскую компанию ОАЭ или где компания в ОАЭ является промежуточным консолидатором в более широкой группе: готовим рабочие файлы консолидации по IFRS 10 «Консолидированная финансовая отчётность», элиминируем внутригрупповые остатки и сделки, признаём неконтролирующие доли по методу справедливой стоимости либо пропорциональной доли, формируем консолидированную отчётность, готовую к аудиту.

Для групп с консолидатором за рубежом готовим reporting package ОАЭ в требуемом групповом формате (HFM, Tagetik, OneStream или Excel-шаблон) и передаём наверх в групповой отчётный календарь.

Работа с вашими зарубежными консультантами

Зарубежные консультанты остаются вашими зарубежными консультантами. Координируемся с ними по: подтверждению налогового резидентства и выпуску tax residency certificate; позициям по налогу у источника на внутригрупповых платежах; анализу постоянного представительства; сопоставимости трансфертного ценообразования; групповому аудиту; срокам консолидированной отчётности; применению соглашений об избежании двойного налогообложения. Поддерживаем единую точку контакта с нашей стороны и отвечаем в часовом поясе работы группы.

Когда обращаться к Consorata

Лучшее окно — на этапе создания компании в ОАЭ, чтобы первый набор книг строился под групповые стандарты с самого начала. Для групп, принимающих существующую компанию в ОАЭ, оптимально начинать с начала финансового года; midyear-передача — рутина, но обычно включает этап чистки проводок прошлых периодов до уровня групповых стандартов.