Возврат НДС в ОАЭ — eligibility, процесс, сроки и аудит

Когда возникает возврат

Три основных сценария дают позицию возврата НДС:

1. Чистый входящий НДС превышает исходящий в периоде декларации. Возмещается через стандартную декларацию, при условии проверки FTA.
2. Business Visitor Refund — нерезидентные бизнесы, понёсшие UAE-НДС на отдельные квалифицирующие расходы, могут заявлять возврат ежегодно по Cabinet Decision №41 от 2018 года.
3. Возврат Designated Zone — НДС с товаров, физически экспортированных из designated zone, может возмещаться при определённых условиях.

Tourist refunds (схема Tax Free через Planet) — отдельная и вне бухгалтерского scope: они оформляются на point-of-sale и в аэропорту при вылете.

Возврат через стандартную декларацию

Когда входящий НДС Налогоплательщика превышает исходящий за период, избыток отражается в декларации как заявка на возврат. Налогоплательщик может либо:

• Перенести кредит на зачёт против будущего исходящего НДС, ЛИБО
• Запросить денежный возврат от FTA

По соображениям оборотного капитала большинство клиентов предпочитают денежный возврат. FTA таргетирует 20 рабочих дней с подачи для прямолинейных возвратов, хотя крупные или первые возвраты обычно занимают 6-12 недель при desk audit FTA. Возвраты выплачиваются банковским переводом на IBAN, зарегистрированный в EmaraTax.

Business Visitor Refund

Нерезидентные бизнесы, не зарегистрированные по НДС в ОАЭ, могут заявить возврат UAE-НДС, понесённого на квалифицирующие расходы, через схему Business Visitor Refund по Cabinet Decision №41 от 2018 года. Условия:

• Заявитель зарегистрирован по НДС (или эквиваленту) в стране резидентства
• Заявитель не зарегистрирован и не обязан регистрироваться по НДС в ОАЭ
• Страна заявителя предоставляет реципрокные возвраты UAE-бизнесам
• Расходы понесены в ходе бизнеса (не личные)
• Расходы не входят в FTA-список ограниченных категорий (например, представительские)

Схема работает по годовому циклу: окно подачи за календарный год — с 1 марта по 31 августа следующего года. Обработка обычно занимает 4-6 месяцев после закрытия окна подачи.

Возврат в Designated Zones

НДС, понесённый на товары, физически экспортированные из Designated Zone — либо за пределы ОАЭ, либо в другую Designated Zone — может возмещаться при определённых условиях Cabinet Decision №59 от 2017 года. Возврат уже, чем многие компании в designated zones полагают: НДС, связанный с услугами, не входит в scope, и товары, циркулирующие внутри зоны до локального потребления, не квалифицируются.

Стандарт документации

Для поддержки заявки на возврат FTA ожидает:

• Tax invoices по каждой строке входящего НДС, в формате FTA со всеми обязательными полями
• Подтверждение оплаты — банковские выписки с расчётами поставщикам
• Таможенные декларации по любым zero-rated экспортам, лежащим в основе входящей позиции
• Базовые договоры, по которым FTA может пожелать проверить характер поставки
• Чёткое refund-claim memo с обобщением позиции

Отсутствующая или неполная документация — самая частая причина задержки возврата на desk audit. Собираем пакет по стандарту FTA- аудита до подачи, чтобы desk audit закрывался с первой проверки.

Сроки

• Возврат через стандартную декларацию: таргет 20 рабочих дней; реалистично 6-12 недель для первых или существенных заявок
• Business Visitor Refund: 4-6 месяцев с закрытия окна (окно подачи март-август за предыдущий календарный год)
• Возврат Designated Zone: case-by-case, обычно совмещён со стандартным циклом декларации, если заявлен через декларацию

Когда обращаться к Consorata

Для регулярных позиций возврата — в начале периода, чтобы возмещение входящего НДС было встроено в бухгалтерский цикл. Для Business Visitor Refunds — к январю года, следующего за годом расходов, чтобы окно подачи открывалось с уже подготовленной документацией. Для разовых существенных возвратов (например, приобретение capital-asset, создающего крупную входящую позицию) — немедленно.